上年度没有计提所得税费用怎么处理？[会计实务]

上年度没有计提所得税费用怎么处理？

一、执行会计准则或企业会计制度的：]

计提，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

上交，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

结转，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

二、执行小企业会计准则：

上交，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

结转，

借：利润分配-未分配利润

贷：以前应交税费-应交企业所得税
       

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