住宿费发票的抵扣怎么保税和入账？[会计实务]

住宿费发票的抵扣怎么保税和入账？

支付住宿费收到开回的增值税专用发票]

借：管理费用——差旅费或招待费

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的，除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣：

1、住宿费为公司接待客户，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣;

2、住宿费为公司组织员工旅游，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣;

其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同，具体如下：

1、住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税专用发票抵扣率为3%;

2、住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税专用发票抵扣率为6%;
       

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